キャッシュ・フローについて

財務・会社の言葉を学ぶ List

経済の言葉・会社の言葉難しい言葉がたくさんあります。その言葉の中でもちょっと気になる言葉、難しい言葉などをご紹介しています。個人的に選んだ言葉だけなので、すべての言葉を網羅しているわけではありませんが、ピックアップしたものが少しでもお役に立てれば幸いです。

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2007/11/22 日記<キャッシュ・フロー>

キャッシュ・フロー

キャッシュ・フロー（cash flow）とは、お金の流れを意味し、主に、企業活動によって実際に得られた収入から外部への支出を差し引いて手元に残る資金の流れのことをいう。現金収支を原則として把握するため、将来的に入る予定の利益に関しては含まれない。キャッシュ・フロー会計（cash flow accounting）とは、企業の経営成績を現金・預金の増減をもとに明らかにするという会計手法のことである。欧米では古くからキャッシュ・フロー会計にもとづくキャッシュ・フロー計算書（, C/F）の作成が企業に義務付けられている。日本では、1999年度からは、株式公開|上場企業は財務諸表の一つとしてキャッシュ・フロー計算書を作成することが法律上義務付けられている。

種類

営業キャッシュ・フロー

日常的な、生産・営業活動によって稼得する現金と、それに要する現金コストの収支のこと。
1万円現金で売り上げて給料で現金6千円を支払い預金に1百円の利子がついた場合、営業キャッシュ・フローは4千1百円の黒字。ただし、利息の受取額は投資キャッシュフローに含めて考えることもできる（借入金による利息の支払額が発生した場合は、財務キャッシュフローに含めることもできる）。

投資キャッシュ・フロー

工場新設やビル建設・トラック購入などの設備投資・有価証券投資に要する現金支払いと資産売却による収入のこと。5千円で工場を建てたら、投資キャッシュ・フローは5千円の赤字。

財務キャッシュ・フロー

財務活動による現金の収支のこと。借金を1千円返し新たに2千円借り入れた場合、財務キャッシュ・フローは1千円の黒字。

合計

上記の3つのキャッシュ・フローを合算すると1百円の黒字となる。この収支は保有する現預金の増減に帰結する。

関連項目

キャッシュ・フロー計算書

国際会計

財務諸表

キャッシュ・フロー評価

キャッシュ・フロー経営

EBITDA

Quotation:Wikipedia - Article - History 　License:GFDL

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　キャッシュ・フローについて関連サイト情報

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対照表と損益計算書は発生主義の考え方に基づき作成される財務諸表だが、キャッシュフロー計算書は現金主義の考え方に基づく。現金の支払い／回収にかかわる数値を計上していき、最終値はキャッシュ残高を示すものとなる...

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